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西安财经学院预算管理改革方案(修订稿)
发布时间:[2016年1月13日 10:35:20]    浏览次数:[796]

为进一步深化我校预算改革,完善校院两级预算管理模式,确保“人才强校战略的全面实施,全面提升我校教学质量和资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》(2014年修订)、《高等学校会计制度》(2013年修订)、《陕西省省级财政专项资金项目库管理办法》等相关法规,特修订《西安财经学院预算管理改革方案》(试行)。

一、   指导思想和基本原则

(一)指导思想

坚持“以人为本,全面、协调、可持续发展的科学发展观;以财务管理为先导,以预算管理为核心,逐步建立有利于实施“人才强校”战略的财务管理体制;通过财务分级管理,实现管理重心下移,全面提升教育质量和办学效益。

(二)基本原则

1、·统一领导、突出重点原则。学校所有经济活动由学校统一领导,办学资源由学校管理、分配和核算;坚持以人才培养为中心、教学工作为基础,促进人才培养、教学、科研的全面发展。

2、规范管理、高效运作原则。加强制度建设,明确各级经济责任制,充分体现责、权、利的统一;强化资金管理,提高使用效益。

3、分级管理、重心下移原则。进一步完善学院与二级学院(含直属教学部,下同)两级预算管理体制。

4、分步实施,稳步推进原则。为了积极稳妥地推进校院两级财务管理,二级学院人员经费,包括工资和绩效工资,按照我校有关绩效工资实施办法和经二级学院二级教代会通过的收入分配办法考核后,暂由学校发放;在职教师的超课时费、监考费及外聘教师课时费等,由校教务处归口管理,其余经费全部纳入二级预算。

5、绩效优先、兼顾公平原则。统筹考虑学校发展和稳定的关系,围绕教学、科研、学科发展、管理活动等方面的工作性质和绩效,建立健全有效的激励和约束机制。

二、   基本思路

1、继续实行学校与二级学院两级预算管理体制。一级预算由校计划财务处负责编制,二级预算由二级学院根据自身事业发展和工作目标,在学校下达的预算控制数内自主编制。

2、预算改革应充分体现二级学院的主体地位,在确保学校稳定和健康发展的前提下,与二级学院承担事权相对应的财权尽可能下放到各二级学院,以保证各二级学院很好地完成人才培养、科学研究、学科建设、学生思想教育以及安全稳定工作。

3、二级学院预算经费来源为学校核拨的基本业务费、专项经费和二级学院创收分成等经费。学校核拨的经费以二级学院完成人才培养、科学研究等任务的实绩为主要依据,按照绩效挂钩的原则分配

4、学校职能部门主要负责制定学院教学、科研和学科建设等工作目标,实施对二级学院的目标责任考核和宏观调控。对二级学院经费使用实行指导、监控和绩效考核,除留足正常必须的办公经费、工作经费和发展建设经费外,其余经费全部下放到各二级学院。

5、预算改革涉及到学校各个方面,涉及到每位职工的切身利益,制定预算要全面考虑,公平公正。同时学校相关部门需出台(修订)相应管理制度。

三、两级预算经费的使用范围

(一)学校承担的经费范围

1、全校在职人员的基本工资、绩效工资,按国家规定发放的特殊津补贴;教职工的福利费、工会经费和社会保障费等。

2、离退休人员离退休费、生活补贴、特殊津补贴等。

3、在职教师的超课时费、外聘教师课酬、监考费等。

4、学校外聘人员工资。

5、党政、教辅部门、直属单位的日常运行及专项工作经费。

6、迎新、军训经费和研究生教育经费。

7、重点科研、教改项目等专项配套经费。

8、教学、科研等成果奖励经费。

9、高层次人才引进经费。

10、学校教学、办公及公共区域的水电暖、物业管理,公共设施维修,房屋修缮等后勤保障经费。

11、基本建设经费。

12、其他应当由学校承担的经费。

(二)二级学院承担的经费范围

1、二级学院教师及管理人员的教学、办公、差旅、交通、会议、进修培训等教学业务活动经费。

2、学生奖助学金、勤工助学金,实验、实习、毕业设计(论文)、学生活动、就业、学生工作经费等。

3、二级学院学科建设、专业建设、课程建设费,本科教学专项经费,科学研究、科技团队活动经费,引进人才费等。

4、实验室建设、实验室运行及更新改造、科研基地建设、实习实践基地建设、设备购置、日常维修等经费。

5、党建经费,资料室建设。

6、其他无核拨经费的专项工作经费。

四、校级预算经费来源

1、财政划拨的正常事业经费。

2、学校向上级等有关部门争取的专项经费。

3、本科学生学费学校留成、研究生学费、学生住宿费。

4、各单位(部门)创收经费提取的管理费。

5、合作办学取得的收入。

6、学校投资收益。

7、学校接受的各种捐赠和定向资助。

8、学校申请的贷款。

9、学校的其他收入。

五、二级学院预算经费来源

1、学校核拨的基本业务费和专项经费。

2、二级学院通过社会服务等依法取得的各类创收收入。

3、其他收入(捐赠、赞助等)

六、二级学院预算经费分配办法

二级学院经费由三部分组成,分别为基本业务费、专项经费、创收及其他经费,基本业务费和专项经费由学校核拨,创收及其他经费由二级学院自筹。

(一)基本业务费分配办法

基本业务费主要包括教学基本运行经费、教学绩效经费、科研绩效经费、公共课教学经费四个方面,按本科学生实收学费的一定比例(该比例视学校财力、学生培养成本情况在年初预算时确定)乘以相应学科的折算系数进行预算控制。学科折算系数参照陕西省属高校学科折算系数,即:工学1.2;经济学、理学和管理学1;法学0.9;文学和艺术0.8。计算公式如下:

拨款基数总额=∑全日制学生实收学费×一定比例×相应学科折算系数

教学基本运行经费占拨款基数总额的75%,直接拨给各二级学院。25%按照二级学院教学绩效、科研绩效和承担公共课教学工作量情况统筹分配,分别占拨款基数总额的9%8%8%。具体分配方法如下:

1、教学基本运行经费占拨款基数总额的75%,直接拨给各二级学院。

教学基本运行经费=某学院(部)拨款基数×75%

2. 教学绩效经费占拨款基数总额的9%,以二级学院完成教学成果的分值占总分值的比重进行分配。各二级学院教学绩效分值由教务处负责提供。计算公式如下:

教学绩效经费=拨款基数总额×9%×

 

3. 科研绩效经费占拨款基数总额的8%,科研工作完成率在100%及以上的,本学院拨款基数的8%全额核拨;未完成的,按照本学院拨款基数的8%乘以相应的完成率核拨。科研工作量完成情况由科研处负责提供。计算公式如下:

科研绩效经费=某学院(部)拨款基数×8%×if(科研工作完成率1,1,科研工作完成率 )

 

4. 公共课教学经费占拨款基数总额的8%,以二级学院完成公共课课时量占公共课总课时量的比重进行分配。各学院承担的公共课时量由教务处负责提供。计算公式如下:

公共课教学经费=拨款基数总额×8%×

 

(二)专项经费核拨办法

二级学院专项经费分为两类,分别为因素分配型专项经费和项目申报型专项经费。

1.因素分配型专项经费

1)本科生奖助学金、勤工助学经费,由学工部归口管理。

2)学科点建设经费,由学科办归口管理,经费经学科办和分管校领导审批后,由计划财务处直接划拨给有关学院使用。

3)专业认证(评估)专项经费,根据教务处认证计划及学校预算核拨,直接划拨给专业所在的学院,专款专用。

2.项目申报型专项经费

1)财政专项经费。主要包括:中央财政支持地方高校发展专项、学科建设等专项。学校将于专项经费到款后,通知归口管理部门,由归口管理部门组织论证和评审,报分管校领导批准,划拨给二级学院执行。

2)实验室建设经费,由实验实训教学管理中心归口管理,经费直接下达至项目实施二级学院执行,实验实训教学管理中心应参与执行过程中的招标和验收工作。

3)本科教学专项经费,包括:本科教学工程等国家级及省级本科教学专项、大学生创新和科技竞赛专项、教改基金等,由教务处归口管理,经费划拨至获批二级学院执行。

4)科研专项经费,包括:省拨重点科研专项经费、科研基地建设运行经费、学术活动费等,由科研处归口管理,经费划拨至获批二级学院执行。

5)人才队伍建设经费主要包括引进人才费和师资培养费,由人事处归口管理并审批执行。其中:师资培养费主要用于教师学历培养、国外研修和国内访学。

6)高等教育研究课题(宏观)、学工课题、党建课题等,分别由高教研究所、学工部、组织部归口管理,经费划拨至获批学院执行。

(三)创收及其他经费的分配办法

创收收入和其他经费的分配按《西安财经学院教学单位创收管理办法(试行)》的有关规定执行。

七、二级学院经费的支出预算和管理

(一)基本业务费支出

基本业务费用于承担二级学院除人员经费之外的之外日常业务费开支,由二级学院统筹,分类预算管理,超支不补,结余按规定使用。

基本业务费按教学业务费、学生实习费、专业建设费、课程建设费、实习实践基地建设费、学生经费、资料费、党建经费、业务招待费、其他等10项内容进项管理。

(二)专项经费支出

专项经费的支出应严格执行上级和《西安财经学院专项经费管理暂行办法》,按照归口管理部门的管理规定以及项目预算使用,专款专用,按期实施,确保专项资金的使用效益。

(三)创收及其他经费的支出

创收及其他经费应严格按照《西安财经学院教学单位创收管理办法(试行)》有关规定,全部纳入学院预算统一管理,严禁“坐收坐支”和设立“小金库”。

创收及其他经费根据相关规定审批使用,应首先保证创收项目的各项成本开支,确保创收项目按计划完成。该经费原则上每年年终分配一次,以追加预算的形式核拨。学院对核拨的创收经费可进行再分配,其中用于人员奖励的经费不得高于40%,其余全部用于业务支出,当年有结余可结转下年继续使用。

(四)二级学院预算经费管理的基本规定

1、二级学院预算按日历年度编制,即每年的111231,学生人数以上年10月末全日制在校本科生人数为准。

2、每年年初,财务处将对上年度二级学院基本业务费按实收学费和实际教学科研成果分值、科研工作量完成率和公共课课时量进行修正,在下达当年预算时对上年度预算拨款进行多退少补。

3、二级学院应增强预算意识,不断提高预算编制的科学性和预算执行的严肃性。二级学院预算编制按照两上两下的办法进行,其中“一上”时,二级学院只编制本学院创收及其他经费的收入和支出预算,在规定时间内提交财务处,不得漏报瞒报。

4、二级学院支出预算应首先确保工作任务按计划完成,然后综合考虑发展所需经费。要确保实习费、实验材料费等生均教学经费和学生经费等预算不低于现行的标准,保证生均教学经费逐年增长。

5、二级学院应厉行节约反对浪费,严格执行国家和学校的有关规定,控制行政办公、国内差旅、会议培训等开支,严禁公款旅游;报销公务接待费应按照学校相关规定履行审批程序,公务接待费支出总额应控制在基本业务费的2%之内。

6、核拨基本业务费应足额用于教学支出,不得以拨代支,预算执行率低于85%的二级学院,未执行部分由学校收回,统筹用于全校下一年度预算。

7、核拨的专项资金进行结余结转管理,财政专项资金原则上执行期为一年,除经省财政审批可以结转下一年度的财政专项资金,可进行结余结转,若第二年仍未执行完的,学校将收回项目结余资金;学校自筹经费安排的专项资金,除有特殊建设周期要求的,原则上执行期为一年,年度结束后,剩余经费由学校收回。

8、用创收经费发放奖酬金等人员经费实行两个限制,二级学院应主动进行控制,一是发放总量不得超出本学院基础绩效和业绩绩效工资合计的20%;二是对于收入高于学校上一年度平均收入水平的个人,发放总额原则上不得超出本人基础绩效和业绩绩效工资合计的20%;有突出贡献人员的奖励需突破该限制时,应经二级学院党政联席会集体讨论通过。计划财务处应在年度结束后对二级学院人员经费发放情况进行统计,在学校一定范围内进行公开。

9、在预算执行过程中,二级学院可随时动用创收及其他经费弥补基本业务费和专项经费的不足,也可用基本业务费弥补专项经费的不足,反之则不允许。

10、二级学院负责人应增强责任意识和风险意识,规范行使财权,确保学院经济运行安全有效。严格履行审批程序,确保各项经济业务及相关票据的真实、合法,学院经费具体审批权限执行《西安财经学院教学经费管理办法》有关规定,学院应指定专人负责经办财经事务。

11、归口管理部门管理的经费,应在预算批复、二级学院完成相关申报和审批等程序后,将经费全额划拨至二级学院执行,归口管理部门不得截留或用于本部门支出。

八、预算执行情况考核和保证措施

1、学校财经工作委员会负责审议年度预算方案。

2、学校教育事业费集中在计划财务处核算,各二级学院不设单独的财务机构,学校现行的财务核算办法继续执行。

3、二级学院应完善内部民主理财和监督机制,切实保证学院财经活动的健康有序运行。凡涉及学院发展或3万元以上支出的重大财经事项,应经学院党政联席会议集体讨论和决策;凡涉及学院教职工利益的财经事项应经二级教代会讨论决定;应每半年在二级教代会上公布一次学院财务收支状况和预算执行情况。

4、学校相关部门要充分发挥监督检查作用,形成合力,教务、学科、实验实训教学管理中心、学工部和科研等部门应制订相关经费的使用管理办法和项目绩效考核办法,强化对相关经费使用情况的检查和对工作目标任务的考核。财务、审计、纪检监察、组织、人事和资产等部门应建立健全经济责任的监督考核体系,确保学校经济运行更加规范、安全和有效。

5、财务处要认真审核预算,强化预算执行。年度预算执行结束后,应立即开展年度决算,对二级学院预算执行情况进行检查分析,并将决算情况反馈各二级学院,将相关经费使用情况通报有关职能部门,同时向校长和校党委会汇报。二级学院预算执行检查结果纳入学校对二级学院的年终考核。

6、在二级学院预算执行过程中,发生重大经济责任事故的,由相关部门对责任人进行处理,触犯法律的移交司法部门。

九、附则

1、本修订方案由计划财务处负责解释。

2、本方案经院长办公会通过后实施,《西安财经学院预算管理改革方案(试行)》同时废止。

 

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